д60 к71 что означает проводка
Счет 60 бухгалтерского учета
По счету 60 показывают взаиморасчеты с организациями и предпринимателями, которые продают какие-либо ценности, оказывают услуги или выполняют работы. Предлагаем материал, который поможет бухгалтеру работать с этим счетом, в том числе оформить оборотно-сальдовую ведомость и карточку.
Что такое 60 счет в бухгалтерии
Согласно плану счетов (утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н), счет 60 называется «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». На нем отражают все операции, связанные с приобретением и оплатой товарно-материальных ценностей, работ, услуг. Вот несколько частных случаев:
Счет 60 является активно-пассивным. Остаток на нем может быть как дебетовым, так и кредитовым. Увеличение и уменьшение средств может быть показано или по дебету, или по кредиту (подробнее см.: « План счетов бухгалтерского учета в 2021 году »).
Аналитический учет обычно организован в разрезе поставщиков, подрядчиков и счетов, выставленных контрагентами. Иногда, в зависимости от специфики компании, аналитику ведут в разрезе договоров, товаров и проч. Главное, чтобы был доступ к сведениям о просроченных долгах перед продавцами, а также о долгах, срок погашения которых еще не наступил.
Какие применяют субсчета
В большинстве случаев открывают следующие субсчета:
При необходимости открывают и другие субсчета, например, 60.03 «Расчеты по выданным векселям».
Что отражает дебет счета 60
Обороты по дебету — это суммы, которые организация выплатила своим партнерам — поставщикам. К таким суммам относится оплата состоявшихся поставок (ее проводят по субсчету 60.01) и авансы продавцам (их проводят по субсчету 60.02).
СПРАВКА. Дебетовое сальдо по счету 60 чаще всего говорит о том, что компания перевела аванс, а контрагент еще не сделал отгрузку (не выполнил работу, не оказал услугу). В результате за продавцом числится долг перед организацией.
Что отражает кредит счета 60
Обороты по кредиту — это стоимость полученных от контрагента поставок. Если отгрузка идет в зачет сделанного ранее аванса, ее проводят по субсчету 60.02. Если оплаты пока не было, поставку проводят по субсчету 60.01.
Когда продавец находится на общей системе налогообложения и платит НДС, по кредиту счета 60 отражается также входной налог на добавленную стоимость.
СПРАВКА. Кредитовое сальдо по счету 60 означает, что контрагент отгрузил продукцию (оказал услугу, выполнил работу), но компания с ним еще не рассчиталась. В итоге за организацией числится задолженность перед поставщиком.
Бухгалтерские проводки по счету 60
ДЕБЕТ 41 (07, 08, 10) КРЕДИТ 60 — получены и оприходованы товары (оборудование, внеоборотные активы, материалы)
ДЕБЕТ 20 (25, 26) КРЕДИТ 60 — работы и услуги списаны на стоимость изделий (на общепроизводственные, общехозяйственные расходы)
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 — отражен входной НДС
ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 60 — отражена недостача, выявленная при приемке ТМЦ
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 50 (51) — произведена оплата поставщику
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91 — просроченная кредиторская задолженность списана на прочие доходы
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 62 — произведен взаиморасчет с контрагентом.
Пример применения счета 60
ООО «Магазин» закупает оптом продукты у двух партнеров: ООО «Склад» (по предоплате) и ООО «База» (оплата после отгрузки). Оба поставщика применяют общую систему налогообложения.
Аналитика ведется по каждому продавцу и по каждому счету.
По состоянию на 31 октября 2021 года:
«Склад» должен «Магазину» 240 000 руб. (аванс, перечисленный в октябре, по счету № 20 от 16.10.21).
«Магазин» должен «Базе» 480 000 руб. (неоплаченная поставка, сделанная в октябре; счет, накл., сч.ф. № 65 от 23.10.21).
В ноябре 2021 года «Магазин» совершил следующие хозяйственные операции:
Бухгалтер «Магазина» сделал проводки:
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60.02
— 200 000 руб. — получен товар от ООО «Склад» в счет аванса;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60.02
— 40 000 руб. — отражен входной НДС.
ДЕБЕТ 60.02 КРЕДИТ 51
— 360 000 руб. — перечислена предоплата на счет ООО «Склад».
ДЕБЕТ 60.01 КРЕДИТ 51
— 480 000 руб. — оплачена поставка, полученная в октябре от ООО «База».
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60.01
— 100 000 руб. — получен товар от ООО «База»;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60.02
— 20 000 руб. — отражен входной НДС.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60
Бухгалтер «Магазина» составил ОСВ за ноябрь 2021 года (см. табл. 1).
ОСВ, составленная ООО «Магазин» за ноябрь 2021
71 счет «Расчеты с подотчетными лицами» корреспонденция счета проводки подотчетные лица
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы.
На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.
Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).
Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет.
Проводки и порядок ведения расчетов в подотчетными лицами
Порядок ведения кассовых операций и расчет по подотчетным суммам регулирует письмо ЦБ от 4 октября 1993г. №18 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ «ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Здесь мы рассмотрим основные бухгалтерские записи по расчетам с подотчетными лицами.
Сотрудники получают наличные деньги из кассы:
1. на командировочные расходы
2. на покупку материалов, товаров
3. для того чтобы заплатить поставщику за услуги
4. на нотариальные, почтовые расходы
5. на покупку основных средств
6. на представительские расходы и т.д.
Д50 К71 — выдаем деньги из кассы, распечатываем расходный кассовый ордер, подписываем у сотрудника и подшиваем в кассу.
Далее сотрудник должен отчитаться за полученную сумму не позднее 3 дней выдачи денежных средств или со дня возвращения из командировки.
Повторная выдача наличных денег под отчет производится только при условии полного погашения прежней суммы.
После того как сотрудник предоставил документы, подтверждающие расходы, необходимо составить авансовый отчет. В зависимости от того, на что были получены деньги в системе делаются следующие проводки:
Д41 К71 — если сотрудник покупал товары
Д10 К71 «Расчеты с подотчетными лицами» — если сотрудник покупал материалы, ГСМ
Д26 (44) К71 — представительские расходы
Д26 (44) К71 — командировочные расходы
Д60 К71 — если сотрудник брал деньги на оплату поставщику или подрядчику (не забудьте потом проводку Д20 К60 — списать на себестоимость)
Д26 К71 — если деньги были получены нотариальные, почтовые, хозяйственные расходы
Затем сотрудник вносит остаток неиспользованных денежных средств в кассу или получает перерасход (если потратил больше
чем взял).
Д50 К71 — внесен остаток в кассу
Д71 К50 — получен перерасход (если сотрудник потратил больше или вообще не брал аванс)
Д70 К71 — если сотрудник не отчитался за выданные средства, можно удержать деньги из заработной платы (на основании письменного заявления сотрудника, к тому же сумма удержаний не долга превышать 20% от заработной платы)
Д73 К71 — если сотрудник не отчитался за выданную сумму и организация будет удерживать эту сумму из з/п в несколько этапов (в случае если нельзя сразу удержать из заработной платы — например, если сумма задолженности превышает 20% от зарплаты, которых организация может удержать)
Д94 К71 — списываем задолженность по подотчетной сумме на недостачи и потери
Д91 К94 — если организация приняла решение не возмещать или возместить невозможно.
Сотрудник не отчитался за подотчетные суммы. Законно ли удержать из заработный платы?
В ст. 137 ТК РФ указано, что работодатель вправе удержать из заработной платы работника подотчетную сумму, но необходимо получить его письменное согласие (Письмо от 09.08.2007 N 3044-6-0). Решение об удержании указанной суммы из заработной платы работника руководитель организации принимает не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса. Правда, при условии, что сам работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Удержания из заработной платы производятся в соответствии с приказом или распоряжением руководителя организации. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не должен превышать 20% (ст. 138 ТК РФ). Допустим, работодатель решил не удерживать с сотрудника задолженность по выданным подотчетным средствам. Тогда не возвращенная в срок сумма признается доходом работника, с которого нужно уплатить НДФЛ.
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» корреспондирует со счетами:
51 Расчетные счета (Д71 К51)
52 Валютные счета (Д71 К52)
55 Специальные счета в банках (Д71 К55)
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д71 К76)
79 Внутрихозяйственные расчеты (Д71 К79)
91 Прочие доходы и расходы (Д71 К91)
07 Оборудование к установке (Д07 К71)
08 Вложения во внеоборотные активы (Д08 К71)
10 Материалы (Д10 К71)
11 Животные на выращивании и откорме (Д11 К71)
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей (Д15 К71)
20 Основное производство (Д20 К71)
23 Вспомогательные производства (Д23 К71)
25 Общепроизводственные расходы (Д25 К71)
26 Общехозяйственные расходы (Д26 К71)
28 Брак в производстве (Д28 К71)
29 Обслуживающие производства и хозяйства (Д29 К71)
44 Расходы на продажу (Д44 К71)
45 Товары отгруженные (Д45 К71)
51 Расчетные счета (Д51 К71)
52 Валютные счета (Д52 К71)
55 Специальные счета в банках (Д55 К71)
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (Д70 К71)
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (Д73 К71)
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д76 К71)
79 Внутрихозяйственные расчеты (Д79 К71)
91 Прочие доходы и расходы (Д91 К71)
94 Недостачи и потери от порчи ценностей (Д94 К71)
97 Расходы будущих периодов (Д97 К71)
99 Прибыли и убытки (Д99 К71)
План счетов бухгалтерского учета
Раздел I. Необоротные активы: 01 · 02 · 03 · 04 · 05 · 07 · 08 · 09
Раздел II. Производственные запасы: 10 · 11 · 14 · 15 · 16 · 19
Раздел III. Затраты на производство: 20 · 21 · 23 · 25 · 26 · 28 · 29
Раздел IV. Готовая продукция и товары: 40 · 41 · 42 · 43 · 44 · 45 · 46
Раздел V. Денежные средства: 50 · 51 · 52 · 55 · 57 · 58 · 59
Раздел VI. Расчеты: 60 · 62 · 63 · 66 · 67 · 68 · 69 · 70 · 71 · 73 · 75 · 76 · 77 · 79
Раздел VII. Капитал: 80 · 81 · 82 · 83 · 84 · 86
Раздел VIII. Финансовые результаты: 90 · 91 · 94 · 96 · 97 · 98 · 99
Забалансовые счета: 001 · 002 · 003 · 004 · 005 · 006 · 007 · 008 · 009 · 010 · 011
Тема: ПОМОГИТЕ! 71 счет не корреспондирует с 60?
Опции темы
Поиск по теме
Недавно узнала, что 71 счет не корреспондирует с 60!
У меня ситуация: Подотчетное лицо застраховало ОСАГО его собственной машины, она у нас в аренде (в договоре указана возможность страховать за счет арендатора).
1. Как провести?
2. Можно ли принять расходы для налога на прибыль, если ОСАГО он оформил в интернет-магазине, и доставили его ему домой?
Помогите разобраться, пожалуйста.
***Недавно узнала, что 71 счет не корреспондирует с 60!
1С, наверное, ругнулась. 
нет, не 1С. В плане счетов. Такой корреспонденции нет, а 60 счет вообще не предусмотрен для налчной оплаты.
Поставьте ОСАГО на 76. А вообще-то 71 и 60 спокойно корреспондируют. Ну нет такого в плане счетов, но это же не закрытый список проводок.
А я в прогрмамме все без проблем делаю, через авансовый, а потом приход от контрагента
Д71К60 только сумма
Д60К10
ну этими проводками я материалы приходую
проблема не в программе, а в том, что 60 счет предназначен для оплаты через банк (в тексте так и написано), 71 корреспондирует с 76.5, оприходование материалов с 71.1. делается на примую на 10 счет, причем налоговики еще просят, чтобы к авансовому отчету прикалывали приходные ордера.
А я в прогрмамме все без проблем делаю, через авансовый, а потом приход от контрагента
Д71К60 только сумма
Д60К10
ну этими проводками я материалы приходую
Недавно узнала, что 71 счет не корреспондирует с 60!
У меня ситуация: Подотчетное лицо застраховало ОСАГО его собственной машины, она у нас в аренде (в договоре указана возможность страховать за счет арендатора).
2. Можно ли принять расходы для налога на прибыль, если ОСАГО он оформил в интернет-магазине, и доставили его ему домой?
Помогите разобраться, пожалуйста.
Прекрасно они корреспондировали до сегодняшнего дня.
Неглавный бух Света, а вы помните, что в #1 это уже писали?
Если что пиши ошибки, а то у меня опыта еще маловато, может я тоже не правильно делаю
План счетов (текст счета 60)
Финансовые консультации в Консультанте
В корреспонденции 71 счета в плане счетов такой проводки нет (60-71).
по поводу проводок я поняла мне не помогут.
меня больше интересует вопрос: Можно ли принять расходы для налога на прибыль, если ОСАГО он оформил в интернет-магазине, и доставили его ему домой?
Да, я повторяюсь.
имхо, можно, но равномерно в течение срока страхования, и при условии, что машина арендуется. Если договор аренды заканчиваетя раньше, то остаток страховой премии налог на прибыль не уменьшит.
ЗЫ: а разве есть разница, через интернет-магазин оформлена страховка или нет? Полис и документы, подтверждающие оплату, есть?
неправильно поняли, вам уже столько вариантов предложили, но вы никого не слышите.
Из Интернет-магазина доставили на адрес вообще не имеющий отношение ни к собственнику, ни к фирме. Плюс он еще заказал добавочный полис, повышающий ответственность (в росно за 30 рублей до миллиона повышают) и это вообще не понятно, как приходовать.
Уважаемая ЛО, это Вы меня не слышите: 60 счет не предназначен для нала. Ну почему Вы мне на это не отвечаете: в плане счетов счерным по белому: для оплаты через банк (((((((
А ты инструкцию читать пробовал(а)?
я использую 60 счет для нала, если мне это удобно.
Моя подпись в данном случае и есть указание на ошибки..
Жасминна, Наверное имелось ввиду:
Д10 К60
Д60 К71
Сообщение от Приказ №94н
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
В Инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, СОБЛЮДАЯ ЕДИНЫЕ ПОДХОДЫ, установленные настоящей Инструкцией.
Корреспонденция к описанию счета не имеет отношения.
Речь идет о ситуациях, которые законодатель не мог предусмотреть в силу их специфики. По вашему, расчеты с подотчетниками относятся к таким ситуациям?
И что по вашему значит единый подход?
К авансовому отчету должны быть приложены документы:
а) подтверждающие оплату
б) подтверждающие получение ТМЦ, иные расходы (накладные, товарные чеки, акты)
в) налоговики пишут, что и приходные ордера о поступлении материалов на склад.
Во-вторых, план счетов с описанием 60 счета, и корреспонденцией, об этом мы уже спорим.
В третьих, сам смысл авансового отчета: подотчетное лицо осуществило расход, а не просто чемоданчик с деньгами отвезло поставщику.
Бухгалтерский учет по счету 71: проводки
Счет 71 предназначен для отражения расчетов с лицами, которым выданы деньги под отчет. Рассмотрим, какие делаются бухгалтерские записи с помощью этого счета и разберем несколько примеров.
Счет 71 — для каких операций?
На счете 71 показывают три основных типа хозяйственных операций:
Рассмотрим примеры проводок, соответствующих перечисленным хозяйственным операциям.
Выдача подотчетных сумм: проводки
Работник может получить деньги под отчет:
Передача денег работнику показывается проводкой Дт 71 Кт 50, где:
Работнику могут быть выданы билеты на поезд или самолет в «натуральном» виде. Они считаются денежными документами, отражаемыми на субсчете 50.3.
Пример 1
Иванов А. С. в августе 2019 года 3 раза ездил в командировки — в Санкт-Петербург, Нижний Новгород и Казань. Авиабилет на первую поездку он должен был купить сам наличными деньгами, на вторую — на деньги с зарплатной карты, на третью командировку готовый билет выдал работодатель.
Бухгалтер отразит эти операции в регистрах:
Далее сотрудник расходует полученные средства. Рассмотрим, какие проводки применяются в целях учета такого расходования.
Расходование подотчетных сумм: проводки
Работник может израсходовать полученные средства на разные цели, разрешенные законом и работодателем. Признанный обоснованным расход показывается по кредиту счета 71 в корреспонденции с дебетом по счетам:
Покупка авиабилетов из примера выше — как раз производственные расходы. Иванов в первой и второй командировке, как мы уже знаем, сам покупал билеты. Несмотря на разный способ расчетов с авиакомпанией (наличными и безналично), бухгалтер составит две одинаковые корреспонденции:
После третьей командировки (в Казань) Иванов должен подтвердить, что использовал авиабилет по назначению (приложив посадочный талон к авансовому отчету). Тогда бухгалтер:
Если те или иные расходы не удается однозначно отнести к производственным, их можно отнести в дебет счета 91. Пример таких расходов — оплата услуг нотариуса на заверение правомочий представителя организации в целях совершения им юридически значимых действий.
Пример 2
Иванову А. С. поручили оплатить государственную пошлину в размере 800 руб. на изменение устава организации. Организация:
На счете 91 также есть субсчет 91.1, где могут отражаться не связанные с основной деятельностью доходы. Например — курсовые разницы при операциях с оборотом подотчетных сумм в валюте.
Пример 3
Иванова А. С. направили в командировку в Германию и выдали ему под отчет 1 000 евро (по курсу 72 рубля на момент выдачи). За день до этого указанная сумма была снята с валютного счета работодателя в его кассу по курсу 71 рубль.
Бухгалтерия фиксирует в регистрах:
Если бы на момент выдачи Иванову евро, наоборот, подешевел, то образовалась бы отрицательная курсовая разница. Например, если бы евро стоил 70 руб., то бухгалтерия отразила бы в проводках:
Отрицательная курсовая разница в рассматриваемом случае включается в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу (подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Расчеты работодателя и работника по подотчету: проводки
Находясь в командировке, человек может:
В первом случае учет ограничивается признанием расходов — по схемам, рассмотренным выше. Во втором и третьем случаях работодатель осуществляет удержание или компенсацию денежных средств.
Как правило, после командировки остается что-то должен именно работник: работодатели стараются выдавать подотчетные деньги с запасом. Излишек он возвращает:
Пример 4
Иванов А. С. съездил в 3 командировки.
Для совершения первой он получил подотчетные деньги в сумме 10 000 руб. (Дт 71 Кт 50 (10 000)). Израсходовал — на покупку товаров на нужды работодателя 7 000 руб. (Дт 41 Кт 71 (7 000)). Затем — вернул остаток в кассу организации (Дт 50 Кт 71 (3 000)).
Для совершения второй командировки он получил столько же и закупил аналогичный товар. Но излишек вернул, зачислив деньги на расчетный счет организации (Дт 51 Кт 71 (3 000)).
При третьей командировке Иванов получил и потратил на товары столько же. Но при этом не вернул вовремя остаток неизрасходованных средств и согласился, чтобы работодатель удерживал долг с заработной платы.
Бывает, что работник, не рассчитавшись с работодателем, увольняется — и за ним остается долг. В определенных случаях у работодателя может не получиться его взыскать. Например, если единственный способ это сделать — подать иск в суд, а срок давности работодатель пропустил.
Пример 5
Иванов А. С., не расплатившись с работодателем по невозвращенному подотчетному долгу, увольняется. Условимся, что работодатель утратил право на взыскание долга.
Бывает, что работник, потратив подотчетную сумму, вынужден доплачивать по командировочным расходам из своего кармана. Работодатель при этом обязан возместить расходы.
Пример 6
Иванов А. С., находясь в командировке, потратил 3 000 руб., выданных работодателем, и еще 2 000 руб. своих. Работодатель признал его расходы обоснованными и соглашается компенсировать их.
Бухгалтерия сделает записи:
При безналичной компенсации проводка будет такой: Дт 71 Кт 51 (2 000).
Возможен и неприятный для работника сценарий — когда фирма остается должной, но рассчитаться она не может (в силу банкротства). Сумма непогашенного долга в этом случае включается в прочий доход: Дт 71 Кт 91.1.
Расчеты по подотчетным суммам могут предусматривать участие не только работодателя и работника, но и большего количества сторон. Например, когда работнику поручено наличными рассчитаться с контрагентом в счет будущей поставки (или наоборот — по ранее полученному товару).
Пример 7
Иванову А. С. поручили оплатить за поставленный товар наличными, выдав 60 000 руб. для оплаты поставщику. Работодатель и его контрагент-поставщик — плательщики НДС.
Бухгалтерия работодателя, получившего товар:
Если говорить о случаях, когда работодатель остается что-то должен работнику по подотчету — можно рассмотреть обязательства, связанные с появлением курсовой разницы, если подотчетная сумма — в валюте.
Пример 8
Вспомним Иванова, отправившегося в Германию. У него есть 1 000 евро от работодателя, и он тратит их. Представим, что он тратит еще 200 евро от себя, которые работодатель ему компенсирует.
Бухгалтерия сделает записи:
Дт 71 Кт 50 — выдано под отчет 1000 евро по курсу 72 руб. (72 000);
Дт 44 Кт 71 — отражены затраты по авансовому отчету 1 200 евро по курсу 73 руб. (87 600);
Дт 71 Кт 50 — выданы из кассы 200 евро работнику по курсу 74 руб. (14 800);
Дт 71 Кт 91.1 — определена курсовая разница 800 руб.