дата заявления о распределении имущественного налогового вычета что ставить
Какую дату указывать в поле «Дата заявления о распределении имущественного вычета»?
У мужа имеются облагаемые НДФЛ доходы за 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 гг
1. В соответствии с НК РФ оба супруга имеют право использовать налоговый вычет – каждый в размере 2 млн руб. Обязательно ли в связи с этим заявление супругов о распределении вычета?
4. Если сумма возврата для мужа за 2017 – 2014 гг не достигает 260 тыс, возможно ли перенесение остатка на 2018 г и подача соответствующего заявления на вычет и декларации 3-НДФЛ за 2018 год в 2019 году?
5. Жена – не пенсионер, в 2017 г не работала, доходов не было, в 2018 году – работала, доходы были. Может ли жена подать заявление на вычет не в 2018 году, а в 2019 году?
Здравствуйте, Наталья. На ваш вопрос отвечаю следующее:
1.Обязательно.И кроме этого, нужно совместное заявление супругов о распределении расходов между ними на покупку.
При заполнении налоговой декларации на получение налогового вычета необходимо указать дату ее непосредственного заполнения. Эти данные указываются на первом листе (в левом столбце) и далее они дублируются внизу на всех страницах 3-НДФЛ.
По строке 090 Листа Д1 «Расчет имущественных вычетов» необходимо указать дату подачи заявления о распределении вычета. В каждой последующей декларации указанная дата не меняется.
2. Общая совместная.
3.к сожалению, хотя дивиденды стали облагаться ставкой 13%, это не значит, что именно этот НДФЛ можно использовать для получения имущественного вычета. Если Вы заполняете 3-НДФЛ в программе «Декларация», там при заполнении раздела Доходы, полученные в РФ есть четыре подраздела.И дивиденды, указанные в 2-НДФЛ, попадают в 4-ый подраздел, что автоматически их «вычеркивает» из имущественного вычета, к сожалению. Если учредителями компании являются только физ. лица, то заполнять лист 03 декларации не надо. Так как в этом случае организация не признается налоговым агентом по налогу на доход. В том случае, когда компания была учреждена как физлицами, так и организациями, то в листе 03 декларации нужно будет указать данные о дивидендах, распределяемых в пользу учредителей — физлиц.
4. Возможно так сделать.
5. За вычетом вы можете обратиться в любое удобное для вас время. «Срока годности»Ц такой вычет не имеет.
Уважаемый Сергей! Спасибо за Ваши ответы. Прошу уточнить следующие моменты.
1. По ответу на п.1
Прошу Вас еще раз проверить и уточнить. Не совсем убедительно.
Имущество нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились средства при его приобретении. Стоимость квартиры БОЛЕЕ 4 млн, т.е. каждый из супругов имеет право на максимальный вычет в размере 2 млн.
В чем в этой ситуации юридический смысл заявления о распределении имущественного вычета? и заявления супругов о распределении расходов между ними на покупку? Какие законодательные нормы требуют обязательного предоставления этих заявлений при подаче заявления на вычет?
3. По ответу на п. 3. Не поняла, на каком основании организация не признается налоговым агентом по налогу на доход, если учредителями компании являются только физ лица.
Муж работает в организации, где учредителями являются физ. лица. Эта организация является источником выплаты дохода для физических лиц, следовательно является налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). В т.ч. платит в бюджет НДФД с зарплаты мужа.
Я что-то не так поняла?
Спасибо.
В соответствии с НК РФ оба супруга имеют право использовать налоговый вычет – каждый в размере 2 млн руб. Обязательно ли в связи с этим заявление супругов о распределении вычета?
Вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами.
При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности.В вашем случае квартира оформлена на жену но является общей совместной собственностью, так ка приобретена в браке в соот. со ст.34 СК РФ. Т.е вы можете оформлять вычет исходя из вашей догворенности.
Что указывать в программе ИФНС «Декларация 2017» в поле «Вид собственности на объект»(020) — индивидуальная, общая совместная ( с заявлением о распределением доходов), общая совместная ( без заявления о распределением доходов)? И соответственно – в 3-НДФЛ в п.1.2. Лист Д ( 1- индивидуальная или 3- общая совместная )?
Исходя из вышесказанного вы указываете общая совместная с заявлением о распределении расходов.Вами должно быть составлено соглашение о распределении вычетов.
Если сумма возврата для мужа за 2017 – 2014 гг не достигает 260 тыс, возможно ли перенесение остатка на 2018 г и подача соответствующего заявления на вычет и декларации 3-НДФЛ за 2018 год в 2019 году?
Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:
при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
Поэтому право на имущественный вычет у вас приобретается с 2017г. Предыдущие года использовать нельзя.Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы.
Жена – не пенсионер, в 2017 г не работала, доходов не было, в 2018 году – работала, доходы были. Может ли жена подать заявление на вычет не в 2018 году, а в 2019 году?
Да может.В последующие года это сделать возможно.
Уважаемая Елизавета! Спасибо за Ваши ответы. Прошу уточнить следующие моменты.
1. По ответу на п.1 и п.2
Прошу Вас еще раз проверить и уточнить. Стоимость квартиры БОЛЕЕ 4 млн, т.е. каждый из супругов имеет право на максимальный вычет в размере 2 млн.
В чем в этой ситуации юридический смысл заявления о распределении имущественного вычета? и заявления супругов о распределении расходов между ними на покупку? И какие законодательные нормы требуют обязательного предоставления этих заявлений?
3. По ответу на п. 4. Вы пишите: «право на имущественный вычет у вас приобретается с 2017г. Предыдущие года использовать нельзя.»
Прошу пояснить, на каком основании к мужу по Вашему мнению не может применяться п.10 ст. 220 НК РФ?
В чем в этой ситуации юридический смысл заявления о распределении имущественного вычета?
Наталья
Вычет можно распределить в пропорции 100/0. При таком разделении супруг с нулевой долей оставляете за собой право на вычет и сможет вернуть налог в последующем по другому объекту недвижимости в полном объеме.
1. В соответствии с НК РФ оба супруга имеют право использовать налоговый вычет – каждый в размере 2 млн руб.Обязательно ли в связи с этим заявление супругов о распределении вычета?
Заявление о распределении вычета подавать не требуется
В разъясняющих Письмах Минфина РФ №03-04-05/22246 от 20 апреля 2015 г. (https://verni-nalog.ru/zakon/m. ), от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320 (http://www.garant.ru/products/. ) указано
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.
Поскольку квартира стоит более 4 млн, брачного договора не имеется, то каждый из супругов, приобретя данную квартиру в собственность, сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн.руб. Поэтому никаких заявлений не требуется.
2. Что указывать в программе ИФНС «Декларация 2017» в поле «Вид собственности на объект»(020) — индивидуальная, общая совместная ( с заявлением о распределением доходов), общая совместная ( без заявления о распределением доходов)? И соответственно – в 3-НДФЛ в п.1.2. Лист Д ( 1- индивидуальная или 3- общая совместная )?
В п.1.2 листа Д должна быть цифра 3.
3. В доходах мужа за 2016 г есть дивиденды. В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ в отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты не применяются. Каким образом это должно быть отражено при заполнении декларации 3-НДФЛ? Дивиденды не включать? Или как-то по-другому?
Право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением у Вас возникло в 2017 году, так как недвижимость приобретена именно в этот налоговый период, поэтому налоговые вычеты не могут быть применены за 2016 год. Кроме того, как верно Вы указали, Вы не можете уменьшить налоговую базу от участия в организации на имущественные вычеты (п.3 ст.210 НК РФ). В декларации за 2016 год дивиденды должны быть включены в налоговую базу за весь налоговый период, так как
1. При определении налоговой базыучитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212настоящего Кодекса.
4. Если сумма возврата для мужа за 2017 – 2014 гг не достигает 260 тыс, возможно ли перенесение остатка на 2018 г и подача соответствующего заявления на вычет и декларации 3-НДФЛ за 2018 год в 2019 году?
Супруг может вернуть уплаченный налог, начиная с 2017 года, так как право на вычет возникло в 2017 году. При этом остаток вычета переносится на последующие годы до полного его использования, в том числе и приобретении других объектов.
5. Жена – не пенсионер, в 2017 г не работала, доходов не было, в 2018 году – работала, доходы были. Может ли жена подать заявление на вычет не в 2018 году, а в 2019 году?
Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами
Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года. В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения.
Ниже мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей: Особенности получения вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года.
Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.
Далее мы отдельно разберем особенности получения налогового вычета при приобретении жилья супругами в общую долевую, общую совместную и единоличную собственность.
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность
В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности.
Однако изменения в Налоговом Кодексе РФ поменяли этот порядок. Согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ и мнению контролирующих органов вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами.
Основание: Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335.
В связи с этим рассмотрим две возможные ситуации:
1) Оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами и каждый оплачивал свою долю самостоятельно. В этом случае каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.
Пример: Супруги Левашов П.В. и Левашова И.С. в 2020 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн рублей. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн рублей. К возврату каждому по 195 тыс. рублей.
2) Официально расходы производил один из супругов или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов. В этом случае согласно мнению контролирующих органов супруги могут распределить расходы самостоятельно в любых пропорциях на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов.
Основание: Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335.
Данная позиция налоговых органов связана с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).
Пример: Находясь в официальном браке супруги Берестов Г.К. и Берестова Н.Г. в 2020 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого из супругов составила 1/2). Все платежи производились супругом и платежные документы были оформлены на его имя.
В соответствии с данным распределением каждый из супругов получил максимальный вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).
Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Однако как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ).
Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).
Пример: В 2020 году супруги Выхин С.В. и Выхина З.К. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого супруга составила 50%). Для покупки квартиры Выхины оформили ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей.
При этом кредит был полностью оформлен на жену, а супруг выступал созаемщиком. Платежи по кредиту также производились супругой. Так как официальный доход Выхина С.В. больше, чем у супруги, Выхины решили распределить вычет по процентам полностью на мужа, написав заявление о распределении расходов на уплату процентов по кредиту.
В результате:
— Выхина З.К. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс. руб. к возврату);
— Выхин С.В. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс. руб. к возврату), а также на вычет по ипотечным процентам и вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту.
Согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам. Основание: Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106.
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность
При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%.
Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета, подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 08.04.2015 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@).
При распределении важно помнить, что:
— максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).
— заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу.
Основание: Письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647.
Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн рублей, то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс.рублей к возврату).
Пример: Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2020 году в общую совместную собственность квартиру стоимостью 4.5 млн рублей. Так как квартира стоит более 4 млн рублей, то каждый из супругов сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн рублей (к возврату по 260 тыс. рублей).
Пример: В 2020 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн рублей в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн рублей супругу (к возврату 260 тыс. рублей) и 1 млн рублей супруге (к возврату 130 тыс. рублей). В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн рублей (к возврату 130 тыс. рублей).
Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2020 году квартиру стоимостью 2 млн рублей в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).
Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности
До 1 января 2014 года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с 1 января 2014 года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно и в иной, чем основной, пропорции (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).
Соответственно, по своему желанию и вне зависимости от распределения основного вычета супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета.
Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2020 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн рублей. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей. При этом кредит был полностью оформлен на мужа, а жена выступала созаемщиком.
Супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов, согласно которому основной вычет они будут получать по 50% каждому, а вычет по процентам полностью получит муж Чирков А.Б. (100% ему, 0% супруге).
В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн рублей (к возврату по 260 тыс. рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита.
Согласно мнению ФНС России супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).
Пример: В 2018 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн рублей. Для приобретения квартиры Тишины оформили ипотечный кредит в размере 2 млн рублей, по которому за 2018 год уплатили процентов на сумму 200 тыс. рублей.
В 2019 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении основного вычета и вычета по процентам по 50%. Соответственно, каждый из них заявил основной вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей) и вычет по процентам в размере 200 тыс. руб. х 1/2 = 100 тыс. руб. (к возврату 13 тыс. руб.).
Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов
Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).
Соответственно, если квартира/дом оформлена только на одного из супругов, то:
— вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.
Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2020 году квартиру за 2 млн рублей, которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга.
Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн рублей и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.
Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн рублей, которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире.
В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы, например, она выйдет на работу из декретного отпуска.
Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в нашей статье: Распределение вычета супругами, если один супруг уже начал получать вычет.
Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми
При покупке жилья в общую собственность с ребенком/детьми, родители могут получить вычет по долям детей. Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье: Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья.
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.