до податку что значит
податок
1 податок
См. также в других словарях:
податок — тку, ч. Встановлюваний державою обов язковий збір із фізичних та юридичних осіб (населення, підприємств, організацій і т. ін.) в державні та місцеві бюджети. •• Адвало/рний пода/ток платежі на основі фіксованої відсоткової ставки з вартості… … Український тлумачний словник
податок — іменник чоловічого роду … Орфографічний словник української мови
показанщина — податок від виноварного казана, податок з виробництва горілки … Зведений словник застарілих та маловживаних слів
поколіщина — податок з млинових коліс податок з млинів … Зведений словник застарілих та маловживаних слів
гіберна — податок на утримання війська взимку … Зведений словник застарілих та маловживаних слів
капщизна — податок за право продажу напоїв … Зведений словник застарілих та маловживаних слів
очкове — податок від вулика … Зведений словник застарілих та маловживаних слів
побор — податок, збір податків … Зведений словник застарілих та маловживаних слів
поволовщина — податок на волів … Зведений словник застарілих та маловживаних слів
поємщизни — податок за дозвіл одружитися … Зведений словник застарілих та маловживаних слів
помірне — податок з об ємних товарів (збіжжя, меду) … Зведений словник застарілих та маловживаних слів
Что вычитают из заработной платы бюджетника в 2020 году
Что такое налоговый вычет
Каждый работник, выполняющий определенный функционал в учреждении, ежемесячно получает вознаграждение за выполнение своих трудовых обязанностей — заработную плату. Под заработной платой понимается уплата сотруднику суммарных начислений, подлежащих ему за выполненную работу (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).
Зачастую в бюджетных учреждениях зарплата представляет собой совокупность начислений. Основой произведения является должностной оклад, устанавливаемый в соответствии с положением об оплате труда и штатным расписанием. Также каждый сотрудник вправе претендовать на дополнительные выплаты, устанавливаемые в процентном отношении к окладу:
Очень часто сотрудники обращаются в бухгалтерию с вопросом: зарплата до вычета НДФЛ — это как? Для того чтобы на него ответить, в первую очередь необходимо разобраться с существующей системой удержаний из заработка. Каждый работник должен помнить, что работодатель имеет право удерживать денежные средства из заработной платы только в законодательно установленных случаях (ст. 137 ТК РФ).
Итак, какие вычеты из зарплаты существуют 2020? Все удержания делятся на три группы:
Общая сумма вычета из заработной платы в 2020 году не может превышать 20 % от совокупных начислений (ст. 138 ТК РФ). Исключением являются вычеты по исполнительным листам.
Вычет НДФЛ
Как было сказано выше, налог на доходы физических лиц обязательно вычитается из заработной платы служащего. Разбираем, что значит зарплата до вычета НДФЛ.
Бухгалтерия ежемесячно начисляет работнику вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей и удерживает с этой суммы подоходный налог в размере 13 % — для граждан РФ и 30 % — для нерезидентов. Таким образом, считается, что ЗП до вычета НДФЛ — это как произведение всех начислений сотрудника за отработанный отчетный период, а зарплата после удержаний — это фактическая сумма денежных средств, которую работник получает на руки или переводом на банковскую карту.
НДФЛ рассчитывается непосредственно в момент начисления ежемесячного вознаграждения, а удерживается — при перечислении оплаты труда.
Профессиональный вычет
Профессиональная налоговая льгота (ст. 221 НК РФ) производится для тех категорий служащих, которые выполняют работы или оказывают услуги по заключенным договорам ГПХ. Также за профессиональной компенсацией от налоговой инспекции вправе обратиться граждане, получающие авторское вознаграждение за следующие виды работ:
При этом если такие служащие не имеют возможность подтвердить налоговой свои расходы, то, согласно п. 3 ст. 221 НК РФ, можно воспользоваться законодательно установленными нормативами для уменьшения облагаемой базы подоходного налога. Расчет осуществляется как произведение определенного процента норматива из п. 3 ст. 221 на полученный автором доход.
Другие налоговые вычеты
В соответствии со ст. 218–220 НК РФ, каждый сотрудник бюджетного учреждения вправе претендовать на определенный налоговый вычет из зарплаты. Это означает, что суммарный доход за отчетный период, облагаемый по ставке 13 %, подлежит уменьшению на определенную сумму льгот. Рассмотрим действующие для сотрудников бюджетных учреждений льготы в таблице:
| Наименование налогового вычета | Описание | Величина | Как оформить |
|---|---|---|---|
| Стандартный (ст. 218 НК РФ) | Предоставляется сотруднику на себя, на каждого ребенка либо за участие в определенных событиях, указанных в ст. 218 НК РФ. | Предоставить в бухгалтерию заявление и правоустанавливающие документы (например, свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности). | |
| Социальный (ст. 219 НК РФ) | Компенсация гражданам РФ затрат на обучение, лечение и т. п. | 120 000 руб. неудерживаемой налоговой льготы на сумму полученных доходов. При дорогостоящем лечении компенсируется полная стоимость. | Предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление и пакет документов, подтверждающих расходы, затем получить соответствующее уведомление о неудержании НДФЛ и передать его работодателю для оформления льготы. |
| Имущественный (ст. 220 НК РФ) | При приобретении или строительстве нового жилья или продаже недвижимости. | Предоставить в ИФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление и пакет документов, подтверждающих сделку, затем в течение 30 дней получить соответствующее уведомление о неудержании НДФЛ и передать его работодателю для оформления льготы. |
Как получить налоговый вычет
Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты за отчетный период, то работодатель вправе зачесть излишне удержанный подоходный налог в следующем периоде (месяце) в пределах одного календарного года. Работник также может оформить заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ.
В том случае если гражданин РФ по какой-либо причине не обратился к работодателю за предоставлением налоговых вычетов, он имеет право подать заявление на предоставления льготы непосредственно в территориальную ИФНС по истечении года, в котором были произведены расходы (имущественные, социальные, излишне удержанный подоходный налог). Для этого ему необходимо получить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ, заполнить налоговую декларацию о доходах 3-НДФЛ, составить заявление и подготовить все копии подтвердительных документов (чеки, договоры и прочие). Результатом корректно оформленного обращения станет произведение возврата гражданину сумм излишне уплаченного НДФЛ от территориальной налоговой инспекции.
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
До вычета НДФЛ как понять, какая сумма зарплаты будет получена на руки
В описаниях вакансий обычно указывают размер заработной платы либо «на руки», либо «до вычета НДФЛ». Во втором случае сумма зарплаты бывает больше. Как сравнить между собой два этих предложения?
По вакансии с указанием зарплаты до вычета НДФЛ как понять, сколько в итоге работник получит денег за свой труд и не получится ли так, что в итоге заработать получится меньше, чем на другой работе, где изначально сумма была ниже, но указывалась как “зарплата на руки”. Чтобы сделать правильный выбор, разберемся с вопросами начисления и выплаты зарплаты.
Что значит: до вычета НДФЛ
Величина зарплаты, которую сотрудник получает на руки, отличается от начисленного заработка на сумму исчисленного подоходного налога. Не имеет значения способ выплаты — перечислением или наличными через кассу.
Как предусматривает глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации, до выдачи заработной платы каждый налоговый агент рассчитывает и удерживает сумму налога с каждого работника, а затем направляет эти суммы перечислением денежных средств со своего банковского счета в бюджет. Кроме того, предприятие еще и сдает отчетность по рассчитанному, удержанному и уплаченному им от лица сотрудников в бюджет НДФЛ по каждому сотруднику.
В целом можно сказать, что налоговая система освобождает наемных сотрудников от необходимости самостоятельно рассчитывать этот налог и вносить его на счет бюджета.Таким образом, если в описании вакансии указывается максимальная заработная плата — до вычета НДФЛ, работник получит сумму зарплаты после удержания налога.
Как посчитать зарплату “на руки” или как посчитать “чистую” зарплату
Самый простой способ узнать ее примерный размер – по формуле:
Эту формулу можно применять, если сотрудник не пользуется налоговыми вычетами и предприятие не предусматривает для него дополнительных неденежных бонусов. Коэффициент 0,87 учитывает сумму налога на доходы физических лиц, исходя из наиболее распространенной расчетной ставки 13%, которая будет удержана из заработной платы данного работника и впоследствии от его лица перенаправлена в бюджет самой организацией.
Например, когда предлагается «30 000 до вычета НДФЛ», то сумма к выдаче на руки будет только 26100 рублей:
30000 рублей * 0,87 = 26100 рублей.
Сумма НДФЛ в данном примере равна 3900 рублей (30000 рублей – 26100 рублей).
Здесь показан упрощенный способ расчета, который подходит, если требуется быстро прикинуть примерную сумму заработка на руки. Однако размер чистой зарплаты можно определить точнее при использовании классического алгоритма подсчета.
Правильный способ расчета суммы зарплаты к выдаче на руки заключается в первоначальном точном вычислении размера НДФЛ и последующем вычитании его суммы из величины начисленного вознаграждения за труд.
От правильности или ошибочности вычисления НДФЛ с зачетом всех положенных сотруднику налоговых вычетов может существенно измениться сумма зарплаты, которая попадет в карман работника. Если сумма начисленной зарплаты известна, то есть смысл самим посчитать налог и ожидаемый размер зарплаты к выдаче.
Как рассчитать НДФЛ и “чистую” зарплату самостоятельно
Последовательность расчета налога определяется главой 23 Налогового кодекса РФ и включает несколько этапов:
2. Определяется величина налоговых вычетов. Они объединены в несколько категорий, полное описание и условия применения приведены в главе 23 Налогового кодекса РФ:
2.1. Стандартные налоговые вычеты (подробнее в статье 218 НК).
2.2. Социальные налоговые вычеты (подробнее в статье 219 НК).
2.3. Имущественные налоговые вычеты (подробнее в статье 220 НК).
2.4. Профессиональные налоговые вычеты (подробнее в статье 222 НК).
Исходя из вышесказанного, для расчета суммы вычетов, необходимой для дальнейшего определения величины чистой зарплаты, целесообразно учитывать только два вида вычетов: стандартные и имущественные. Причина такого выбора заключается в том, что работник вправе потребовать их учета непосредственно у работодателя.
| Важно предъявить в бухгалтерию все документы, указанные Налоговым кодексом для подтверждения права работника на получение вычета, и проконтролировать правильность расчета сумм вознаграждения, подлежащего налогообложению. |
3. Определяется сумма налогооблагаемого дохода – это не только начисленная зарплата, но и прочие доходы от работодателя с учетом налоговых вычетов.
4. Рассчитывается величина налога – сумма налогооблагаемого дохода человека умножается на налоговую ставку. В стандартных случаях применяется ставка 13%. Более подробно применение ставок налога описано в статье 224 главы 23 Налогового кодекса РФ.
5. После того, как рассчитана ожидаемая сумма подоходного налога, можно точно рассчитать сумму чистой зарплаты по формуле:
Пример расчета чистой зарплаты:
Допустим, человек с одним ребенком 5 лет рассматривает вакансию, в которой оговаривается зарплата 40000р. до вычета НДФЛ, а также предоставление бесплатного питания и абонемент в бассейн. Он позвонил в отдел кадров и выяснил, что питание предоставляется на сумму 6000 рублей в месяц, абонемент на 2000 рублей в месяц.
Определим сумму чистой зарплаты:
Если бы расчет делался по упрощенной формуле, то результат составил бы 34800 рублей (40000 * 0,87), так как не учитывались бы иные доходы (питание, абонемент) и социальный налоговый вычет. Таким образом, упрощенный расчет (кстати, так считает любой онлайн – калькулятор зарплаты) позволяет быстро сравнить вакансии между собой, однако фактическая сумма зарплаты может существенно отличаться как большую, так и меньшую сторону.
Знание того, как проверить начисление зарплаты, пригодится и при сравнении вакансий, и во время работы – для контроля правильности расчетов бухгалтера.
Когда удержание НДФЛ является мошенничеством
Рассматривая вопрос о том, что значит зарплата до вычета НДФЛ, следует иметь в виду то, что подоходный налог на законных основаниях может удерживаться из зарплаты работника только налоговым агентом.
Таким агентом является работодатель, который действует в рамках существующих законов – в основном, это Гражданский, Трудовой и Налоговый кодекс РФ. Исключительно действуя в рамках закона, работодатель заключает с сотрудником письменный трудовой договор, оплачивает предусмотренные законом отпуска и больничные, уплачивает за работника взносы в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования, обеспечивает рабочее место и охрану труда, а также удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц.
В свою очередь, вакансии с указанием зарплаты на руки с высокой долей вероятности предусматривают использование частичной либо полной неофициальной оплаты труда, поэтому необходимо сразу уточнить у работодателя условия оформления трудовых отношений.
В том случае, если зарплата является неофициальной, или «черной», удержание НДФЛ с нее будет мошенничеством.
Фактически своими действиями по удержанию подоходного налога из зарплаты работодатель вводит сотрудника в заблуждение и просто обкрадывает, так как удержанные из заработной платы сотрудника суммы налога на доходы физических лиц не перечисляются в бюджет.
Одна из проблем, которые могут возникнуть у работника при попытках взыскать задержанную зарплату через суд – неуплаченный НДФЛ с ранее полученных сумм вознаграждения за труд. Поскольку работодатель – мошенник не перечислял налог в бюджет, то работнику придется либо уплачивать его самостоятельно, либо пытаться доказать фактическое удержание сумм налога работодателем – что крайне сложно при отсутствии документов о трудовых правоотношениях.
Вопрос – ответ:
Если известна зарплата на руки — как посчитать с налогом на доходы физических лиц?
Несложно узнать величину начисленной зарплаты, располагая данными о размере суммы оплаты труда, полученной на руки. Самый простой расчет — по формуле для налоговых резидентов РФ, получающих зарплату в рублях, без учета налоговых вычетов (если применяется ставка налога 13%):
Например, если чистая зарплата указана в размере 34800 рублей, то заработная плата до вычета НДФЛ составит 40000 рублей:
34800 рублей / 0,87 = 40000 рублей.
Когда есть вычеты, к итоговой величине нужно добавить сумму вычетов. Также следует помнить об иных видах налогооблагаемых доходов, которые также увеличивают сумму для расчета НДФЛ, не являясь, собственно, зарплатой (командировочные свыше установленного лимита, оплата питания, обучения и прочее).
Удерживаются алименты до НДФЛ или после?
Суть этого вопроса заключается в том, уменьшают ли алименты подоходный налог. К сожалению, прямо алименты не влияют на расчет налога, потому что рассчитываются от того дохода, который остается в распоряжении работника после удержания НДФЛ. Иначе говоря, на руки сотрудник получит лишь часть чистой зарплаты, поскольку из нее дополнительно вычтут алименты и перечислят на содержание ребенка.
Однако государство все же справедливо по отношению к родителю, уплачивающему алименты на содержание детей, так как предоставляет социальный налоговый вычет на каждого малолетнего иждивенца, независимо от факта расторжения брака. Поэтому, например, соответствующий вычет на ребенка отцу, платящему алименты, предоставляется в том же размере, что и матери.
Как считать EBITDA
И зачем это делать
Когда инвесторы хотят оценить привлекательность компании, они сравнивают различные финансовые коэффициенты. Эти коэффициенты рассказывают о состоянии компании и ее проблемах. EBITDA — один из показателей эффективности компании.
Что такое EBITDA
EBITDA — Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization — это прибыль компании до вычета процента по кредитам, налога на прибыль и амортизации по основным нематериальным активам. EBITDA показывает реальную прибыль компании без поправок на факторы, которые не касаются операционной деятельности.
Этот финансовый коэффициент стали часто использовать с 1980-х годов для анализа закредитованности компаний. Единого метода расчета EBITDA на сегодняшний день нет, поэтому в разных источниках можно найти разные данные.
EBITDA интересна инвесторам и аналитикам, потому что можно сравнивать компании из разных стран с разной налоговой нагрузкой. Аналитики смотрят на этот показатель для анализа кредитоспособности предприятия. Собственники или крупные инвесторы могут учитывать его, когда запускают новые продукты или обдумывают слияние и поглощение.
Чем отличаются EBIT и EBITDA. EBIT — это прибыль до вычета налога на прибыль и начисленных процентов по кредитам. То есть этот показатель не учитывает амортизацию по основным средствам и нематериальным активам:
EBIT = Чистая прибыль + Налог на прибыль + Начисленные проценты по кредитам
Еще можно рассчитывать по формуле:
EBIT = Выручка − Операционные расходы
По смыслу EBIT ближе к свободному денежному потоку.
Чем отличается EBITDA от операционной прибыли. Операционная прибыль связана с коммерческой деятельностью компании и показывает ее успех.
Операционная прибыль = Выручка − Себестоимость − Коммерческие, административные и общие издержки − Иные операционные издержки
Расчет операционной прибыли начинается с выручки, а расчет EBITDA начинается с чистой прибыли. На чистую прибыль влияют неоперационные прибыли и убытки, а также единоразовые расходы и доходы. Таким образом, операционная прибыль учитывает только коммерческие расходы, а EBITDA учитывает и неоперационные расходы.
Скорректированная EBITDA — это модифицированный показатель. Разные компании могут вычитать из EBITDA разные статьи.
За счет корректировок компания может приукрасить результаты, а скорректированная EBITDA может быть на 30—40% выше.
Например, Lenta LTD вычитает убытки от разовых неоперационных расходов или изменения учетных оценок:
Плюсы и минусы EBITDA
Аналитики используют EBITDA, потому что показатель очищен от влияния разных систем налогообложения и учета. Он позволяет быстро сравнить деятельность компаний по крайней мере из одной отрасли.
Минус EBITDA в том, что показатель игнорирует многие важные параметры бизнеса. Например, чем выше оборачиваемость запасов, тем лучше, но EBITDA не учитывает этот показатель. Еще не учитываются инвестиции в производство, хотя они сильно влияют на будущие результаты компании. Наконец, в разных странах ставка налога может отличаться в несколько раз, а при прочих равных чем меньше налоговая нагрузка, тем лучше для бизнеса.
Таким образом, EBITDA не должна быть единственным показателем для оценки бизнеса и принятия управленческих или инвестиционных решений. Некоторые специалисты по финансам вообще не рекомендуют использовать EBITDA.
Как рассчитать EBITDA и где найти готовые данные
Крупные компании в своих финансовых отчетах и на сайтах публикуют EBITDA. Как правило, они поясняют, как считают этот показатель, поэтому инвесторам не надо тратить время на расчеты.
Формула расчета EBITDA. Самостоятельно считать EBITDA необязательно. Показатель можно найти в финансовых отчетах крупных компаний и на справочных сайтах, например на « Кономи-ру ».
Те, кто любит математику и бухгалтерский учет, могут подсчитать EBITDA двумя основными способами. Первая формула начинается с чистой прибыли. Эту формулу еще называют расчетом «снизу вверх»:
EBITDA = Чистая прибыль + Начисленный налог на прибыль + Начисленные проценты по кредитам + Амортизация основных средств и нематериальных активов
Исходные данные можно найти в консолидированной отчетности. Но в этой формуле может быть много неоперационных расходов и доходов, а также единоразовые прибыли и убытки. Точные данные без корректировки по этой формуле получить нельзя.
Вторая формула начинается с выручки:
EBITDA = Выручка − Себестоимость товаров или услуг − Коммерческие, административные и общие расходы + Амортизация основных средств и нематериальных активов
Эти данные учитывают только операционные результаты, но сама формула сложнее.
«Газпром» рассчитывает EBITDA иначе и подробно формулу в финансовом отчете не раскрывает:
Расчет EBITDA по РСБУ. В РСБУ показателя EBITDA нет, но есть показатель EBIT. Для расчета по РСБУ инвестору нужно подставить в формулу значения соответствующих строк из баланса и приложений к нему. Как правило, амортизацию основных средств и нематериальных активов включают в себестоимость. Посчитать EBITDA по РСБУ в чистом виде сложно.
Пример расчета EBITDA по данным ПАО «Калужская сбытовая компания». Данные для расчета я взяла из финансовой отчетности по РСБУ и по МСФО за 2018 год. Свои расчеты сверила с « Кономи-ру ».
Инвестиционные показатели на основе EBITDA
Рентабельность по EBITDA показывает доходность основной деятельности компании — прибыль без учета затрат на выплату процентов по кредитам, уплату налога на прибыль и амортизацию. Это уровень прибыли до всех отчислений, или создаваемая компанией стоимость.
Например, EV/EBITDA ПАО «Калужская сбытовая компания» за 2018 год — 11,02. Это значит, что компании понадобится 11 прибылей до уплаты налогов, процентов и амортизации, чтобы окупить свою стоимость.
Коэффициент Debt/EBITDA показывает уровень закредитованности компании, то есть может ли компания обслуживать и возвращать долги. ЦБ считает, что закредитованными являются организации, у которых показатель больше 4.
Некоторые российские компании рассчитывают свои дивиденды в зависимости от этого показателя. Например, ПАО «Полюс» в положении о дивидендной политике обещает выплачивать дивиденды в размере 30% от EBITDA каждые полгода, если отношение чистого долга к скорректированной EBITDA составляет менее 2,5.