если в декларации неверно указан октмо что делать
Как правильно исправить ОКТМО в расчете 6-НДФЛ?
Неправильный ОКТМО в 6-НДФЛ: причины и последствия
Возможными причинами указания в отчете 6-НДФЛ неверного ОКТМО являются:
Важно! Отчет 6-НДФЛ за 2021 год нужно сдать по новой форме.
Последствия отражения в 6-НДФЛ неверного ОКТМО зависят от того, когда и кто обнаружил эту погрешность:
Как следует из письма ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515, любой недостоверно отраженный в 6-НДФЛ реквизит может стать поводом для наказания налогового агента.
Детализацию погрешностей в 6-НДФЛ, подлежащих штрафу, см. в статье «За какие ошибки по НДФЛ оштрафуют?».
Учитывая, что ошибочный ОКТМО не служит причиной неуплаты НДФЛ в бюджет, налоговый агент может рассчитывать на смягчение наказания (ст. 112 НК РФ). Но в любом случае неверный ОКТМО необходимо исправить — о схеме исправления расскажем в следующем разделе.
Действия налогового агента, если неверно указан ОКТМО в 6-НДФЛ
Исправление неверного ОКТМО в 6-НДФЛ заключается в следующем:
Такой алгоритм действий рекомендовали сами контролеры в письме ФНС от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772. Письмо касалось прежней формы 6-НДФЛ (действовавшей до 2021 года), но актуально и в отношении новой формы, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ и применяется, начиная с 1 квартала 2021 года.
Нюансы оформления корректировочной декларации подскажет этот материал.
Приведенный в следующем разделе пример поможет разобраться с оформлением 6-НДФЛ взамен отчета с ошибочным ОКТМО.
Исправляем неверный ОКТМО (пример)
Описанную в предыдущем разделе схему исправления ошибочного ОКТМО в 6-НДФЛ покажем на примере.
26.04.2021 ООО «Промтехнология» отослало 6-НДФЛ за 1 квартал в инспекцию. ОКТМО на титульном листе выглядел следующим образом:
В первом разделе разместилась соответствующая информация о суммах удержанного НДФЛ с разбивкой по срокам перечисления, приходящимся на 1 квартал.
Во 2-м разделе ООО «Промтехнология» отразило следующие данные:
Позднее выяснилось, что вместо ОКТМО 92601405 ошибочно указан код 92601415.
Специалисты ООО «Промтехнология» в неотложном порядке оформили корректирующий отчет, в котором:
Титульный лист от первоначального варианта стал отличаться только заполнением поля «Номер корректировки».
Раздел 2 от исходного варианта отличался существенно.
Обнулили также и всю информацию, отраженную в разделе 1.
После того как корректировочный отчет поступил контролерам, специалисты ООО «Промтехнология» приступили к следующему шагу. Он заключался в оформлении вновь первичного 6-НДФЛ — как будто ошибок никто в ОКТМО не допускал. При этом:
Образцы заполнения титульных данных и 1-го раздела 6-НДФЛ представлены ниже.
В результате таких действий специалистов ООО «Промтехнология» ошибка в ОКТМО отчета 6-НДФЛ была устранена.
Проверьте, правильно ли вы заполнили свой 6-НДФЛ по новой форме с помощью разъяснений от экспертов КонсультантПлюс. Оформите временный доступ к справочно-правовой системе и переходите в Готовое решение.
Итоги
Чтобы исправить ошибочный ОКТМО в 6-НДФЛ, необходимо обнулить первоначальный отчет, подав корректировку с ошибочным ОКТМО и нулевыми показателями 1-го и 2-го разделов. Затем сформировать новый первичный отчет, в котором отразить верный ОКТМО и все фактические данные (о доходах, НДФЛ и т. д.).
Неверный ОКТМО
Неверный ОКТМО
Отчетность с лишними нулями в коде ОКТМО приниматься не будет!
В коде ОКТМО не должно быть лишних нулей. Наличие трех лишних нулей на конце, к примеру — 45382000000, является неверным.
ОКТМО может состоять из 11 символов.
Но чаще всего ОКТМО — из 8 цифр, последние 3 цифры заполняются только по населенным пунктам, которые входят в состав муниципальных образований:
Неверный ОКТМО в отчетности
В расчете 6-НДФЛ ОКТМО корректировке не подлежит!
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Вся отчетность, кроме 6-НДФЛ:
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Рубрикатор «ЗУП» очень рекомендую всем, кто занимается зарплатой, очень много нужного и полезного можно найти. Спасибо всем сотрудникам фирмы за их труд
Последствия ввода неверного кода ОКТМО
ОКТМО вместо ОКАТО в декларациях и платежках
ОКТМО (он же ОК 033-2013) — классификатор территорий муниципальных образований. Он утвержден приказом Росстандарта № 159-ст от 14.06.2013. Сейчас используют его обновленную версию с изменениями 2021 года. Ознакомиться с ней можно по ссылке.
Нередко неверные ОКТМО в декларациях и платежках связаны с путаницей кодов ОКТМО и ОКАТО. Это два разных, но схожих классификатора. Первый классифицирует территорию в рамках конкретного муниципалитета на поселения, районы, округа и т. д. Второй, ОКАТО, классифицирует по принципу: субъект — муниципалитет — населенный пункт.
Могут ли отказать в приеме декларации из-за ошибки в КПП или ОКТМО, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Всем предпринимателям, организациям, которые регистрируются в ИФНС после 2014 года, присваивают коды ОКТМО. Эти коды нужно указывать, заполняя декларации и платежки для уплаты налогов.
ИП и организации, которые регистрировались до 2014 года, когда в декларациях и платежках указывали коды ОКАТО (ОК 019-95), должны вместо ОКАТО записывать соответствующие им коды ОКТМО. Данное правило было введено с 2014 года.
Обратите внимание! Коды ОКАТО в декларациях и платежках с 2014 года не указываются. Им соответствуют конкретные коды ОКТМО, которые и нужно записывать в этих документах. Узнать, какой код ОКТМО заменяет ОКАТО можно по таблице соответствия кодов на портале Минфина РФ.
Где и как указывают коды ОКТМО, и что не является ошибкой
Итак, теперь коды ОКАТО записывают в бланке каждого платежного поручения, которое оформляют для уплаты налогов. Также его указывают во всех налоговых декларациях, например:
Помимо этого, ОКТМО записывают в форме 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, а также в единой налоговой декларации. Во всех перечисленных выше документах есть отдельная строка, состоящая из 11 клеточек либо, как их называют, знакомест. Она предназначена специально для кода ОКТМО.
Но он может состоять из 8 цифр (для муниципалитета) либо 11 цифр (для сельских, городских поселений). Восьмизначный код записывают в этой строке слева направо, в каждой клеточке по одной цифре. В оставшихся трех клеточках обязательно проставляют прочерки. Это правильный вариант написания.
Ошибочный код ОКТМО в декларации и последствия
Обратите внимание! Если код ОКТМО записан неверно, деньги перечислят ошибочно не туда, куда нужно, на другой счет.
Неверный код может привести к тому, что сумма налога поступит на счет «чужого» муниципалитета. Перечисленный налог будет направлен по ошибочному коду, а на правильном ОКТМО образуется задолженность, так как деньги по нему не поступят. Получается, что по факту налог не уплачен.
ИФНС, обнаружив, что налог не уплачен и есть долг, сразу начнет взыскивать его принудительно, так, как этого требует ст. 45 НК РФ. Налогоплательщику, который теперь стал должником, отправят письменное требование о необходимости заплатить налог, но уже вместе с пенями. При длительной просрочке сюда могут добавить еще и штраф.
Если должник вовремя не заплатит налог, пени, штрафы, ИФНС спишет (заблокирует) сумму долга на его счету. При блокировке должник не сможет распоряжаться своими деньгами несколько дней, пока ситуация с неуплатой не разрешится.
Итог удручающий: переплата, налоговые санкции. Получится, что налогоплательщик дважды заплатит налог. Первый раз — по ошибочному ОКТМО. Во второй — когда налоговая спишет с его счета сумму налога, чтобы погасить образовавшийся долг. Да еще добавит к этому пени со штрафом.
Вернуть сумму, которая была ошибочно перечислена на другой счет, можно. Но это длительный процесс, который может затянуться на месяц и дольше. Перечисленные пени и штраф вернуть тоже реально, но делать это придется отдельно.
Как исправить ошибку, если декларация уже сдана
Ошибка в ОКТМО в декларации практически всегда чревата негативными последствиями, если ее первой обнаружит ИФНС. Поэтому, чтобы ее не допускать, рекомендуется проверять актуальный код до заполнения декларации и платежки через онлайн-сервис ФНС РФ «ФИАС».
Обратите внимание! Если ошибочный код ОКТМО первым обнаружил налогоплательщик, есть шанс, что всё закончится благополучно. Но для этого он должен оперативно уточнить платеж через ИФНС.
Когда ошибочный код ОКТМО указан в платежке, следует самостоятельно написать заявление об уточнении платежа, указав:
К заявлению следует приложить ксерокопию платежки, где была допущена ошибка, и выписку из банка об ошибочном перечислении платежа. ИФНС рассмотрит заявление, если требуется — проведет сверку перечисленных сумм. Затем, при уточнении платежа, всё пересчитает.
Налогоплательщику, который сдавал декларацию с ошибочным кодом, нужно правильно заполнить и подать уточненную декларацию.
Ошибка в ОКТМО в декларации либо платежке, по сути, не является нарушением и никак не наказывается. Но подобные ошибки являются недостоверной информацией и приводят к перечислению платежей на сторонний счет. Из-за ошибочного перечисления денег у плательщика образуется задолженность, так как по факту налог остается неуплаченным.
ИФНС при обнаружении задолженности начинает взыскивать ее принудительно. Для этого она начисляет пени, штрафы, списывает долг вместе с ними со счета должника. Избежать этих последствий налогоплательщик может одним способом — своевременно уточнив платеж либо подав уточненную декларацию.
Что делать, если налоги уплачены не на тот ОКТМО? Как воздействовать на налоговиков?
Налоговики не хотят перекидывать уплаченный НДФЛ с неправильного ОКТМО на правильный. Как на них воздействовать, и что вообще можно сделать?
«С января месяца бьюсь лбом об ИФНС! Ситуация такая: платили НДФЛ не на тот ОКТМО, 2-НДФЛ сдали на правильный ОКТМО! 100 писем пишем о зачете с одного ОКТМО на другой, письмо писали и прикладывали п/п о возврате, нужную сумму сами сняли по требованию, висит переплата! ИФНС орёт в трубку читайте кодекс, не перекидываем с одного ОКТМО на другой! Клиент не доволен! Что делать? Как и что писать, чтоб вернули или зачли в счёт будущих платежей по НДФЛ?».
Вот что в комментариях советуют:
«Заявление на возврат через личный кабинет отправьте, а ещё лучше — с ЭЦП. Вернут».
«Так и делаю. И через СБИС, и через личный кабинет! Шлют отказы! Дозвониться до них как до Кремля, а когда отвечают — орут».
«Отчитайтесь под тот ОКТМО, под который платили».
Но он не для данного случая, отвечают:
«Так уже сняли сами, тут уж только возврат. А вообще, да, не для перфекционистов иногда и так можно».
«Напишите заявление на уточнение реквизитов платежа. У нас была такая ситуация, зачесть не зачли, а через корректировку — перенесли платежи».
«Мне все возвратили. Писала заявление на розыск платежа и зачисление на верные реквизиты. Срок рассмотрения заявления, правда, 30 дней».
А еще предлагают жалобу:
«У меня получилось зачесть (не вернуть!) между КБК только через жалобу в центральный аппарат! Уже и списали они, и счёт блокирнули на эти суммы и не снимали. Год наверное веселились с ними, бесполезно! На жалобу среагировали сразу».
Правда, не всегда и жалоба работает. Коллеги, а у вас такие случаи были? Чем решалось?
УСПЕЙТЕ ДО НГ!
Самый посещаемый курс «Клерка» про управленческий учет проходят уже более 100 ваших коллег. Успейте записаться на курс по старой цене 2021 года. Потом – дороже. Оплатите сейчас, учитесь в 2022 году в удобном потоке.
Неверное указание ОКТМО не влечет образования недоимки по налогу на имущество
 |
| fantazista / Depositphotos.com |
Организация – балансодержатель недвижимого имущества на территории Краснодарского края в установленный срок перечислила налог на имущество за данный объект. Но при оформлении платежного поручения был неверно указан код ОКТМО, и платеж поступил в бюджет другого региона (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 22 мая 2019 г. № А32-26703/2018).
Налоговая инспекция настаивала: поскольку налог на имущество организаций является региональным, уплата его в бюджет другого региона, а не в бюджет Краснодарского края, где находится объект имущества, наносит ущерб бюджету Краснодарского края и образует задолженность по налогу, что, в свою очередь, влечет начисление пени.
Однако суды трех уровней признали начисление пени необоснованным. Ведь Налоговый кодекс предусматривает начисление пени при наличии недоимки по соответствующему налогу, а налог в данном случае был уплачен своевременно (ст. 75 НК РФ).
Посмотрите в «Энциклопедии решений», какие ошибки могут привести к неисполнению обязанности по уплату налогов и как правильно оформить платежное поручение на уплату налоговых платежей, страховых взносов, чтобы не допустить подобных нарушений. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Судьи подчеркнули: согласно НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств с банковского счета налогоплательщика на соответствующий счет Федерального казначейства при условии, что на счете на день платежа имеется достаточный денежный остаток. Поэтому неверное указание кода ОКТМО само по себе не является основанием для признания обязанности по уплате налога не исполненной. Тем более что инспекция не лишена возможности самостоятельно перераспределить поступившие от налогоплательщика денежные средства.