Нужно сформировать резерв по отпускам на 2013 год. Перечитала много всего, но мне нужно на пальцах показать, я не понимаю:
Какого фига тогда все твердят про ЕЖЕМЕСЯЧНОЕ отчисление в резерв, типа 31.01.13, 28.02.13-зачем это тогда? Мы же концом года его сформировали уже?
п.29 приказа 34 н. [justify]Организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации[/justify]
[justify]ну и вот.[/justify]
Хм, опять туман. Ну должна, и пусть составляет, кто ей мешает?
Вот создали резерв например 2 000 000 руб. на 2013 год.
Вопрос-что, ежемесячно ОПЯТЬ создавать резерв? Мы же его уже создали. Или у нас склероз?
Ну объясните, плиз, это ведь наверное просто,а?
Просто дело в том, что Вы создали НЕ резерв на 2013-й год. А резерв по состоянию на 31.12.2012.
ЗЫ На самом деле слово «резерв» здесь применяется по привычке. Сейчас это называется «оценочное обязательство».
Спасибо за отклик! Я вообще плохо понимаю что делать тогда.
Я посчитала сумму «оценочного обязательства» по состоянию на 31.12.12. Что мне с этим добром делать? Нужно ли делать проводку Д-20 К-96 31 декабря? Если нужно, то что, эта сумма у меня повиснет на 20 счете на конец года? А зачем она там? Извините, но мне бы 1 раз понять.
1. А почему она вся у Вас на сч.20? У Вас что, нет управленческого аппарата, зарплата которого идет на 26? (и другие счета).
2. А что Вы делаете с остальными суммами на 20-м счете? Наверно, определяете размер НЗП, а остальное куда-то закрываете (на 43 или 90). И эта сумма туда же идет. Так же как зарплата и взносы. Т.е. включается в себестоимость, сразу или через НЗП.
3. Ваша проблема в том, что Вы не начисляли этот резерв каждый месяц. Поэтому в декабре перекос. Ну ничего, надеюсь, искажение себестоимости не вылезет за предел существенности. В новом году начисляйте резерв каждый месяц (кстати надо в УП методику расчета прописать), и все будет равномерно.
1. Она не вся на 20-м счете конечно есть 26, это я для простоты
2.Остальные суммы на 20-м и 26-м счете мы закрываем на 79-й (мы филиал и передаем в головную организацию). Это что же получается- мы должны бухнуть на затраты 31 декабря всю сумму резерва, да? Но в течение года мы не начисляли резерв и не списывали из резерва. Разве можем мы так сделать?
Получается-этот резерв относится к 2012 году, верно, а не к 2013 году?
Значит ли это, что нужно взять ставку по налогам 2012 года (там предел 512 000)?
То есть, получается у меня 01.01.13 будет проводка Д-20 (26) К-79 на сумму резерва. И кажется Д-96 К-79 а может и нет
Резерв сказали начислять ежеквартально. То есть что, Д-20 К-96 01.01.13? Так ведь туда УЖЕ свалился резерв с 79-го. Я тупая,да?
Сумма «резерва» на 31.12.2012 по всякому будет отличаться от суммы резерва на 31.03.2012 г.
Люди не пойдут в 1 квартале сумма вырастет. Много людей уйдет- снизиться
Вы резерв создаете не на год, а на конкретную дату
Спасибо, спасибо! Мне непонятен и простой случай, безо всяких филиалов. Так что в моей личной голове тоже клин забит /
Вот скажите, пожалуйста, если вы на 31.12.12 сформировали это «оценочное обязательство» сделали проводку Д-20(26)К-96. Так? И вот висит на 20-ке сумма, или как вы говорите, не висит, а идет «куда надо», ну, куда обычно 20-ка идет.
Ну вот что здесь не то? Тут явно что-то не то
Как только сотрудники пойдут в отпуск, вы начислите им отпускные проводкой: Д 96 К 70 Если суммы резерва не хватит (сотрудники пошли авансом в отпуск), то начисляете отпускные сразу на счета затрат, без использования средств резерва Д 20 К 70
Переделыватель Спасибо, спасибо! Мне непонятен и простой случай, безо всяких филиалов. Так что в моей личной голове тоже клин забит /
Вот скажите, пожалуйста, если вы на 31.12.12 сформировали это «оценочное обязательство» сделали проводку Д-20(26)К-96. Так? И вот висит на 20-ке сумма, или как вы говорите, не висит, а идет «куда надо», ну, куда обычно 20-ка идет.
Ну вот что здесь не то? Тут явно что-то не то
Пример у Вас правильный.
Как только сотрудники пойдут в отпуск, вы начислите им отпускные проводкой: Д 96 К 70 Если суммы резерва не хватит (сотрудники пошли авансом в отпуск), то начисляете отпускные сразу на счета затрат, без использования средств резерва Д 20 К 70
Да, именно так. В этом вся суть. Вы определяете сумму образовавшихся обязательств по отпускам на какую-то начальную дату. А потом каждый МЕСЯЦ (а не квартал, как думает Ваша голова) начисляете кусок резерва из расчета 2,33 дня на каждого сотрудника. (При стандартном отпуске 28 дней ессно). Когда сотрудник идет в отпуск, используете этот резерв (т.е. гасите обязательство). На определенные отчетные даты (на конец года например, но можно и на конец квартала) делаете инвентаризацию (поскольку невозможно заранее точно определить средний заработок) и корректируете сумму резерва.
ЗЫ Кстати, когда посчитаете сумму на 31.12.12, определитесь с существенностью. И почитайте ПБУ 22. Дело в том, что этот резерв по-хорошему нужно посчитать и на 31.12.11, и на 31.12.10 (те даты, которые фигурируют в ф.1 за 2012-й год). И если суммы существенны, то внести ретроспективную корректировку в отчетность.
А-а-а! Вот оно что! То есть просто добавляем все-таки! А не каждый раз всю сумму заново! А ведь везде написано так, как будто заново всю сумму снова!Тогда конечно логично, спору нет.Спасибо, это был кажется тот самый клин.
Ну, нас пока голова не просила считать на 31.12.11 и 31.12.10, а мы не напрашиваемся
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» предназначен для обобщения информации о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу. В частности, на этом счете могут быть отражены суммы:
предстоящей оплаты отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) работникам организации;
на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
производственных затрат по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;
на ремонт основных средств;
предстоящих затрат на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий;
на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание и др.
Резервирование тех или иных сумм отражается по кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство и расходов на продажу.
Правильность образования и использования сумм по тому или иному резерву периодически (а на конец года обязательно) проверяется по данным смет, расчетов и т.п. и при необходимости корректируется.
К счету 96 «Резервы предстоящих расходов» могут быть открыты субсчета:
96-1 «Резерв на оплату отпусков»,
96-2 «Резервы на выплату вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год»,
96-3 «Резервы на ремонт и гарантийное обслуживание»,
96-4 «Прочие резервы».
На субсчете 96-1 учитывают резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков, включая отчисления на социальные нужды (единый социальный налог), если учетной политикой предусмотрено создание такого резерва.
Резерв на покрытие предстоящих расходов на оплату отпусков создается в случае значительной сезонности указанных расходов. Резерв образуется ежемесячно путем умножения фактически начисленной оплаты труда на процент, исчисленный соотношением годовой плановой суммы на оплату отпусков к общему плановому фонду оплаты труда работников. В сумму резерва включаются производимые в установленном размере отчисления на социальные нужды.
На субсчете 96-1, по кредиту отражается создание резерва путем включения соответствующих отчислений в издержки производства; по дебету субсчета отражают использование сумм резерва в корреспонденции со счетами:
На субсчете 96-3 организации с сезонным характером ремонтных работ с целью равномерного включения затрат в издержки производства отражают создание резерва на ремонт основных средств за счет резервирования средств в корреспонденции со счетами по учету издержек производства и обращения; по дебету списываются фактические затраты по ремонту после его завершения в корреспонденции со счетом 23 «Вспомогательные производства», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и др.
На этом субсчете в аналогичном порядке учитывают создание и использование резервов предстоящих затрат по ремонту предметов, предназначенных для сдачи в аренду по договору проката, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание объектов.
На субсчете 96-4 сельскохозяйственные и другие организации отражают создание и использование резервов: предстоящих затрат на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий; производственных затрат по подготовительным работам в связи с сезонным характером работы.
Резерв на покрытие предстоящих затрат по подготовительным работам рекомендуется создавать организациям по переработке сельскохозяйственной продукции с резко выраженным сезонным характером производства.
Аналитический учет по счету 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей» ведут по каждому резерву.
/
Переделыватель 
